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经导智库|恒丰银行发布《商业银行数据资产估值研究与入表探索》白皮书,商业银行数据资产估值再进一步
来源:大众报业·经济导报   加入时间:2023-12-1 16:10:36  

  经济导报记者 初磊

  近日,在济南举行的2023金融科技安全与创新大会上,恒丰银行对外发布了独立研究成果《商业银行数据资产估值研究与入表探索》白皮书。白皮书分享了近年来恒丰银行在数据资产估值领域的创新实践,成为商业银行推进数据资产估值体系建设、加速数据要素定价标准统一的重要参考与借鉴。

  商业银行数据资产估值现状如何?恒丰银行对此进行了哪些探索和创新?数据资产还有哪些待解题?

  银行数字化转型已进“深水区”

  数字经济时代,数据正成为驱动社会经济发展的新型生产要素,数据资产化呈现快速发展趋势。根据国际数据公司(IDC)测算,2025年全球数据量将达到180ZB,预估将是2020年数据总量的2倍多。全球数据量迅速增加,为经济增长提供强大的创新动能。面对数字经济变革机遇,各个国家竞相制定数字经济发展战略,开启大数据产业发展新赛道,抢占竞争制高点。

  近年来,围绕经济发展的数字化转型,我国进行了一系列的改革实践,推动经济发展的数字化进程不断走深走实。

  经过多年耕耘,我国商业银行线上化、智能化、智慧化建设已实现快速发展,银行数字化转型逐步进入“深水区”。各家银行在移动端的频频发力可直观地说明问题:截至今年8月,18家全国性商业银行的个人手机银行版本均值达到7.6,成为满足客户需求、打造自身品牌的重要依托。但当前,银行数字化转型过程中面临的客户服务能力不足、风险管理能力不足等问题,已成为越来越多银行管理人员和专家学者的共识。

  相比转型初期,“深水区”存在着更多不确定性,银行高质量发展也面临更多挑战。

  如果拥有在“深水区”自我提升的数字化能力,就意味着更广阔的发展前景。数据要素到数据资产的升级,为银行构筑自身数字化能力提供了千载难逢的机遇。有效开展数据资产价值评估,对于提升数据资产运营质量和效率,推动银行数字化转型向纵深发展具有重要意义:

  其一,对数据在企业发展过程中产生的成本和经济效益进行量化,增强企业数据价值意识。其二,将在数据资产价值评估过程中形成的数据目录、数据价值等融入数据治理工作,提升数据治理质效。此外,推动数据资产外部交易,构筑数据资产评估、登记结算等数据要素市场运营体系,建立并完善数据交易模式,加快数据聚合、流转、治理和价值转化。

  总体来讲,数字化转型要不断加强数据要素价值开发,通过将数字能力转化为价值创造能力,全面深化营销体系、管理机制、服务能力、风险管控、生态场景的应用创新,激发数据要素核心竞争力。

  数字资产难题待解

  目前,我国数字资产难题待解。2022年,我国数字经济规模超过50万亿元,占GDP的比重为41.5%,已成为驱动经济增长的重要引擎。

  无论是在国家层面还是在企业层面,数据资源的重要性都不言而喻,尤其对金融机构而言,大数据的挖掘和应用直接驱动着新商品形态、新价值体系、新交易生态的形成。加快数据要素市场培育,才能有效激发数据价值转化。而数据资产价值的科学计量是数据要素流通的重要前提。根据中国信通院建立的“数据资源化、数据资产化、数据资本化”的数据价值框架,目前全球处于数据资源化的初级阶段,推进数据资产的估值计量,加速数据交易流通,成为数据价值进阶的重要基础支撑。数据资产估值、入表核算处理以及数据资产交易仍是亟待解决的难题,从创新中寻求破局,成为推动数据资产化的重要议题。

  银行业具有天然的数字基因,属于数据密集型行业,对推动数据要素基础制度建设、推进数据资产估值探索具有重要引领作用,多家机构已对数据资产估值进行前瞻研究和实践。

  普华永道2021年发布《数据资产化前瞻性研究白皮书》,提出数据资产化需要克服三个重要且极具挑战的命题,分别为法律角度的数据资产确权、市场角度的数据资产估值与交易、会计角度的数据资产入表。

  数据资产确权是数据流通的前提,可充分保障数据流通各参与方的权益;数据资产估值是数据流通的基础,通过搭建数据交易价格之锚促进高效交易;数据资产入表则通过强化相关会计信息披露,奠定数据要素价值发挥的制度性基础。

  浦发银行2021年发布《商业银行数据资产管理体系建设实践报告》,阐明数据资产的概念、数据资产管理体系的内涵与外延、体系框架、管理规则等内容,旨在为明确数据资产化路径提供有价值的参考。

  光大银行在数据要素探索上较为深入和系统,2021年发布《商业银行数据资产估值白皮书》,聚焦数据资产估值领域,建立了面向商业银行的数据资产估值体系和方法,为数据资产估值实践做出有益探索;2022年发布《商业银行数据资产会计核算研究报告》,为数据资产入表提供重要借鉴。

  我国数字经济正处于数据资产化的初期阶段,支撑数据要素流通的必要条件尚不具备。如何有效衡量数据价值,构建科学、统一的数据资产估值机制,是健全数据交易市场的重要前提。数据资产估值在学界和业界的研究推动下,已由理论层面迈向实践层面,但尚无统一的数据资产价值评估方式和定价标准,需要持续推进实践探索,逐步建立和统一商业银行数据资产价值评估体系。

  五大创新体现前瞻研究与探索

  数据资产价值的科学评估是数据要素流通的重要前提,推进数据资产估值计量、加速数据交易流通,成为数据价值释放的进阶之基。基于此,恒丰银行开展了数据资产估值的前瞻性研究,并基于估值研究对数据资产入表进行了创新探索,形成了白皮书——《商业银行数据资产估值研究与入表探索》。

  白皮书分为六个章节,共3.3万字,创新提出了商业银行数据资产估值与入表的新思路、新方法、新实践,具体体现在五个方面,分别为估值设计、方法构建、公式优化、参数计量、数据表构建。

  恒丰银行数据资源部相关负责人对此次的创新进行了解读:

  一是估值设计上,首次提出数据资产的“投入价值”和“业务价值”概念,投入价值代表企业对数据资产的资源总投入,业务价值代表数据资产带来的经济效益,两者构成数据资产的总价值。这种估值方法,有助于分类计量成本和效益,优化数据资源配置。

  二是方法构建上,首次提出订单法估值模式,依据数据资源的调用情况,评估数据资产的潜在价值。即哪类数据的调用量大,哪类数据资产的价值就越大,助力企业树立数据资源的应用导向,提高数据共享成效。

  三是公式优化上,通过改良估值公式,解决数据资产的重复估值问题。对传统成本法进行了分解,以改良的成本法评估投入价值,以收益法评估业务价值代替收益率的测算,解决了不同方法联用导致的重复估值问题。

  四是参数计量上,系统地构建了公允的可落地的估值参数体系。数据资产估值参数的设定对整个估值体系至关重要,当前以专家法为主的方法,主观性较强。恒丰银行对重要参数进行了综合研判,建立了一套科学计量支撑的参数体系。

  五是数据表构建上,基于数据资产估值研究,开创性构建了与估值体系相承接的“数据资产表”。这一数据表包含投入价值栏、业务价值栏、外部价值栏,涵盖数据要素投入、数据价值创造、数据产品交易的三大维度数据资产价值分析模式,为推动数据资产合理估值与披露提供创新思路。

  基于构建的估值体系,恒丰银行对自身的数据资产价值进行了评估实践。经测算,数据资产总价值为221亿元,其中,从2019年股改建账后,对数据资产的投入价值52亿元,业务价值169亿元。

  前述恒丰银行数据资源部相关负责人认为,业务价值是数据资产价值的主要部分,数据在赋能业务创新发展时,才能更好地释放价值。

  数据资产价值评估与入表探索,作为保障数据要素有序流通与价值挖掘的重要抓手,对推动数据要素市场化配置和数字经济高质量发展具有重要意义。国务院印发《“十四五”数字经济发展 规划》,明确提出鼓励市场主体探索数据资产定价机制,推动形成数据资产目录,逐步完善数据定价体系。

  商业银行依托数据资产估值和入表实践,一方面将加速数据资产定价机制统一标准建设,搭建与外部数据市场衔接基础。另一方面,围绕数据资产评估,打造“数据资产管理中心、数据价值运营中枢、数据市场交易中介”,探索数字化价值创造新模式,培育穿越经济周期的核心实力。





编辑:史飞雪

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