经济导报记者 石宪亮

　　11月27日，深交所上市审核中心对申报创业板IPO的科都电气股份有限公司(简称“科都电气”)及本次IPO中介机构北京中伦律师事务所、天健会计师事务所采取书面警示的自律监管措施。同时，深交所直接对本次IPO保荐机构国泰君安采取书面警示的自律监管措施。

　　11月10日，证监会就修订《首发企业现场检查规定》公开征求意见，继续强化“申报即担责”理念，压实发行人和中介机构责任。深交所对科都电气及中介机构实施自律监管措施，是《首发企业现场检查规定》公开征求意见后出现的首个案例。

　　在监管函中，深交所要求科都电气保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整；要求保荐机构国泰君安引以为戒，采取切实措施进行整改，对照相关问题进行内部追责，并在20个交易日内提交书面整改报告;要求天健会计师事务所切实提高执业质量，审慎发表专业意见，保证招股说明书中与自身专业职责有关的内容及出具文件的真实、准确、完整;要求北京市中伦律师事务所诚实守信、勤勉尽责，切实提高执业质量，审慎发表专业意见。

　　现场检查发现四大类问题

　　公开资料显示，科都电气创业板IPO申报于2022年9月13日获受理；2022年10月11月被首轮问询，但公司一直没有回复；10月28日被抽中接受证监会现场检查；2023年2月9日因撤回申报而被终止审核。

　　科都电气注册地址为浙江省乐清市虹桥镇蒲岐工业区，公司专业从事电动工具零部件及低压电器产品的设计、研发、生产和销售。2019年至2022年上半年，公司的外销收入占比接近50%，其中第一大客户为德国的博世集团。

　　本次IPO保荐机构为国泰君安，保荐代表人为徐巍、洪华忠，拟募集资金6.37亿元。公司实际控制人为郑春开及其子女郑龙勇、郑晓萍、郑晓玲，4人合计控制公司74.55%表决权的股份。拟招股书显示，郑春开初中学历，任公司董事长、总经理；郑龙勇高中学历，任公司市场部经理；郑晓萍大专学历，任公司财务部会计助理；郑晓玲研究生学历，任公司董秘。

　　四份监管文件显示，中国证监会在对科都电气的现场检查中，发现公司及中介机构在IPO申报过程中存在四大类问题。

　　一是报告期内持续存在财务内控不规范。科都电气对外资金划拨均由实际控制人及其亲属进行审批和控制，未经财务负责人审核。根据科都电气内部制度《总经理工作细则》，财务负责人对业务资金运用、费用支出进行审核并承担相应责任。经查，科都电气资金支出审批流程为责任部门提出付款申请，经部门负责人审批，财务助理郑晓萍(实际控制人郑春开女儿)审核后，由公司董事郑龙良(郑春开侄子，非公司高级管理人员)代郑春开在请款单总经理处签字完成审批，公司财务负责人鲍小蓉并不参与资金划拨审核，与公司内部规定的审批流程不符。

　　招股书显示，公司本次申报的报告期初存在应付实际控制人郑春开账款2.29亿元，其中5594万元系公司2015至2018年通过现金收款方式从郑春开处取得的借款，但部分收款仅附现金收款收据，缺少原始入账凭证。

　　二是在建工程内控管理不规范。招股说明书披露，2020年5月，公司分别与自然人吴有发、万建荣签订基坑支护建筑工程合同及混凝土预制桩建筑施工合同，金额分别为595万元和602万元。2021年 6月，公司与自然人徐志光等签署三份道路河坎围护工程施工合同，金额合计1098万元。经查，上述自然人承建的在建工程存在以下问题：施工合同约定工程验收标准与现行有效标准不符、监理合同未使用主管部门发布的最新生效文本、自然人供应商不具备承包资质。

　　三是关于研发费用的信息披露不准确。现场检查发现，公司将模具维修部门全部人员工资均计入研发费用，未能按比例将处理生产模具的维修工作涉及人员工资计入生产成本。根据测算，报告期公司多记研发费用、少记生产成本的金额分别为 63万元、69万元、30万元和71万元，研发费用归集不准确。

　　四是对发行人劳务外包规范性核查不到位。现场检查发现，公司的外包服务人员工作地点为公司及子公司科泰电气工厂内，且外包员工受发行人实际管理。公司在外包协议及相关补充协议中约定，外包员工应认真遵守甲方考勤制度，并明确了迟到、早退、旷工扣款标准。同时，《补充协议》约定甲方定期对乙方员工的工作表现进行评价，并有权要求乙方更换员工。保荐机构仅通过函证和访谈劳务服务供应商方式确认劳务外包服务合规性，未能充分核查发行人是否存在以劳务外包的形式接受劳务派遣的情形以及劳务外包用工是否规范。

　　箭鹿股份及IPO保荐机构亦被北交所监管

　　11月15日，北交所监管执行部发布对箭鹿股份及保荐机构开源证券采取自律监管措施的决定，经查明，江苏箭鹿毛纺股份有限公司(简称“箭鹿股份”)在申请公开发行并上市过程中存在以下违规：发行人内控制度实际执行情况与招股说明书披露不一致;发行人关键人员存在异常资金流水的情况与问询回复内容披露不一致;发行人低值尾货产品计价政策不合理;发行人主要客户销售金额披露不准确。

　　开源证券及保荐代表人在保荐箭鹿股份公开发行并上市项目中存在以下违规：对发行人收入函证程序执行不到位;对发行人关键人员的异常资金流水核查不充分;申报文件披露内容与保荐工作底稿不一致;保荐机构内控制度执行不到位。

　　北交所要求箭鹿股份杜绝类似问题再次发生;要求开源证券切实发挥“三道防线”严格把关作用，对发行上市申请文件和信息披露资料进行全面核查验证，规范履行保荐职责，诚实守信，勤勉尽责。否则，北交所将进一步采取自律监管措施或给予纪律处分。

　　公开信息显示，箭鹿股份北交所IPO申请被受理日期为2022年12月29日，今年8月11日，公司对北交所第二轮问询进行了回复。9月27日，公司因财务报告到期补充审计事项申请中止审核。目前该公司的审核状态仍为“中止”。