2024年12月16日，青岛新三板企业卓英社（874146.NQ）披露，公司于当日收到了青岛证监局发出的监管关注函。据悉，青岛证监局对公司进行现场检查时，发现公司存在财务会计方面、公司治理方面不规范的问题。

经济导报记者注意到，卓英社正处于上市辅导期，公司拟冲刺北交所上市。此番卓英社收到监管关注函，意味着公司的上市之路遇到坎坷。

上半年净利润同比大增

卓英社主要从事背光显示器件、面光源及总成等光电显示器件及电子材料等产品的研发、生产和销售，是一家集研发、设计、生产和销售为一体的国家级高新技术企业。2024年半年报显示，公司控股股东为青岛康川代贸易有限公司，实际控制人为王恩辉。

据悉，卓英社在财务会计方面和公司治理方面均存在相关问题。

在财务会计方面，首先，公司营业成本归集不准确。公司报关费属于为履行客户合同而发生的支出，应当计入营业成本，而公司将其计入销售费用，致使公司2024年半年报、2023年年报营业成本分别少计提149.03万元、226.90万元，销售费用分别多计提149.03 万元、226.90万元。

其次，公司主营业务收入分类不准确。公司“贸易品及其他产品”主要系自主外购物料并对外销售，该部分收入应当分类为其他业务收入，而公司将其分类为主营业务收入，致使公司2024年半年报、2023年年报主营业务收入分别多列示2187.35 万元、4053.50万元，其他业务收入分别少列示2187.35万元、4053.50万元，该部分分别占各报告期营业收入的5.39%、5.30%。

在公司治理方面，公司董事会、监事会会议表决票不规范，会议文件资料缺失。挂牌前的2023年9月，公司第三届董事会第五次会议的会议记录显示，王恩辉对议案《关于确认公司2021年度、2022年度、2023年1至4月关联交易的议案》回避表决，但其在表决票该议案“同意”一栏进行了勾选；2023年9月，公司第三届监事会第三次会议表决票无任何勾选项，表决票不规范；2023年3月，公司第二届监事会第八次会议和第三届监事会第一次会议存档文件无表决票。

针对以上问题，青岛证监局予以监管关注，并要求公司对照上述问题深入分析原因，进一步规范财务会计处理，提升公司治理水平，并及时将整改情况向青岛证监局报告。

“公司对青岛证监局的监管关注函高度重视，并进行认真核查、讨论，制定整改方案，切实进行整改。”卓英社方面表示，公司将严格执行企业会计准则，严格按照要求确认营业收入、归集营业成本，确保准确性，切实提高财务内控规范水平；公司将严格按照《全国股转系统挂牌公司治理规则》的要求，组织相关人员进一步学习《公司法》《中华人民共和国证券法》《挂牌公司信息披露规则》等相关法律法规及规范性文件，提升规范运作和信息披露质量，杜绝类似问题再次发生。

据2024年半年报，公司上半年实现营业收入4.06亿元，同比增加27.80%；归属母公司所有者的净利润2591.18万元，同比增加133.80%。

冲刺创业板折戟后“转道”新三板

“监管关注函的发出，通常意味着监管机构对上市公司或拟上市公司在信息披露、公司治理、业务运营等方面存在的某些问题或风险进行了重点关注，并要求公司采取相应措施进行整改或说明情况。”华北地区一家券商的业务经理郝庆对经济导报记者分析说。

作为一家新生代科技型民营企业，卓英社寻求对接资本市场的计划始于多年前。

企查查显示，卓英社曾分别于2009年10月、2016年7月完成了天使轮、A轮融资，天使轮投资者为青岛恒顺达激光刀模有限公司，A轮投资者为信得宝投资、家同兴投资。2016年10月，中泰证券与卓英社签订辅导协议，就有关卓英社首发股票的辅导工作达成协议，卓英社于当年11月在青岛证监局办理了辅导备案登记手续。中泰证券于2017年4月至2020年10月共出具15次辅导工作进展报告，其中，中泰证券于2020年10月8日出具的卓英社相关辅导工作进展报告显示，经卓英社与辅导小组协商一致，拟于2021年向深交所报送材料，申报板块为深交所创业板。

2021年1月14日，青岛证监局发布的一则消息称，中泰证券终止对卓英社的上市辅导进程。由此，卓英社的上市计划搁浅。2023年10月31日，公司在全国股转系统官网披露了公开转让说明书（申报稿），开始冲刺新三板创新层，主办券商为广发证券。2024年1月17日，作为青岛蓝海股权交易中心（下称“蓝海股交”）培育企业，卓英社收到全国股转系统出具的《关于同意卓英社股票公开转让并在全国股转系统挂牌的函》，成为2024年首家通过蓝海股交新三板“绿色通道”获准挂牌的企业。今年3月25日，卓英社的股票正式在全国股转系统挂牌公开转让，公司股票在新三板挂牌的同时进入创新层。

经济导报记者注意到，卓英社进入新三板创新层，意在谋求北交所上市——广发证券与卓英社于2024年2月26日签署辅导协议，并向青岛证监局提交了向不特定合格投资者公开发行股票并在北交所上市的辅导备案申请材料。青岛证监局已受理了相关申请材料，卓英社自2024年2月27日进入辅导期。

在辅导期间，广发证券辅导工作小组通过现场尽职调查、现场访谈、问题咨询与回复、案例分析等多种方式，对卓英社进行了全面的辅导工作。2024年10月，广发证券披露的关于卓英社向不特定合格投资者公开发行股票并在北交所上市辅导工作进展情况报告（第三期） 显示，本辅导期内（2024年7月11日至2024年9月30日） ，广发证券辅导工作小组按照辅导计划，按步骤、有针对性地开展各项辅导工作，卓英社的公司治理、规范运作的意识进一步加强，初步达到辅导的预期效果。

据介绍，广发证券辅导工作小组将在下一期辅导工作中进一步组织辅导人员进行集中授课，重点学习信息披露制度、上市后规范运行等相关内容，以进一步提高发行人董监高对公司治理、规范运作、信息披露的认识；辅导机构将对辅导过程中发现的问题及整改情况进行持续跟踪检查，协助公司尽快达到上市公司规范治理水平，并建立健全符合上市公司要求的信息披露制度。

（大众新闻·经济导报记者 杜海）