人力资源和社会保障部日前宣布，在36个城市及地区先行实施的个人养老金制度，目前运行平稳，先行工作取得积极成效，下一步将推进个人养老金制度全面实施。目前，个人养老金制度实施进展如何?发挥了哪些作用?如何进一步完善?个人如何开设账户?

　　问：个人养老金制度是什么?目前实施进展如何?

　　答：我国个人养老金制度于2022年11月正式启动实施，是由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险，是多层次养老保险体系的一项重要制度安排。我国多层次养老保险体系主要包括三个层次，即通常所说的“三支柱”：第一支柱是基本养老保险;第二支柱是企业年金和职业年金;第三支柱是个人养老金，同时还包括其他个人商业养老金融业务。第二支柱和第三支柱都是对第一支柱的有效补充。人力资源社会保障部数据显示，截至2023年底，我国超5000万人开立个人养老金账户。

　　从整个社会保障情况看，截至2023年底，全国基本养老、失业、工伤保险参保人数分别为10.66亿人、2.44亿人、3.02亿人，同比增加1336万人、566万人、1054万人。全年三项社会保险基金收入7.92万亿元，支出7.09万亿元，年底累计结余8.24万亿元，基金运行总体平稳。

　　人力资源社会保障部表示，下一步将积极推进养老保险全国统筹，确保养老金按时足额发放;持续扩大企业年金覆盖面;推动有条件的村集体经济组织补助城乡居民养老保险参保人缴费，增加个人账户积累;促进灵活就业人员和新就业形态劳动者参加养老保险;开展工伤保险跨省异地就医直接结算试点。

　　问：个人养老金制度发挥哪些作用?

　　答：个人养老金制度试点已一年有余，在改变当前我国养老体系第一支柱“一家独大”局面、促进个人养老金供需平衡、保障居民养老需求等方面发挥了重要作用。

　　从个人角度来看，个人所得税缴纳者可以获得税收优惠。一方面，我国个人所得税实行累进税率，向个人养老金账户缴费12000元，在综合所得或经营所得中据实扣除，可缩小所得税税基，降低所得税税率。另一方面，投资收益不征税，领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，这也是个人所得税最低边际税率。

　　从金融机构角度看，相关银行和其他金融机构可以获益。参与者允许购买储蓄存款、理财、商业养老保险、公募基金等金融产品，相关银行和金融机构可得到一笔长期且稳定的存款，有利于其投资经营。

　　对金融市场来说，个人养老金账户资金一般退休后才能提取，等于市场上有一笔长期稳定资金，市场波动也会相应减缓。

　　问：个人养老金制度如何进一步完善?

　　答：当前，个人养老金制度还存在一些需要完善的地方。

　　中低收入者参与积极性较低。我国个人所得税起征点为5000元，收入较低的职工不需要缴纳个人所得税，也缺少投资个人养老金的积极性。

　　个人养老金投资收益不够理想。一段时间以来，资本市场波动导致个人养老金公募基金产品投资收益亏损，对刚刚试点的个人养老金制度及其参与者来说，无疑具有一定负面影响。

　　推进个人养老金制度全面实施，还要进一步优化制度设计，破解个人养老金制度的发展瓶颈。

　　一是提高基本养老体系中个人账户资金回报率，增强缴费积极性。目前，我国个人账户资金回报率不高，可以考虑为个人账户设定最低利率，同时尽可能将个人账户资金投向收益较高风险较低的项目。

　　二是做实个人账户。人口老龄化背景下，一些国家的年轻人缺乏向现收现付的社会统筹账户缴费的积极性，于是这些国家政府就把社会统筹账户变成个人账户，给年轻人记账，保证将来还本付息，我们可以借鉴这种做法做实个人账户，将资金实际管理和使用起来，以增加个人权益保障，加强对社会风险的分担，提升养老保险制度的可持续性和稳定性。

　　问：个人如何开设个人养老金账户?

　　答：《关于推动个人养老金发展的意见》规定，个人养老金制度的参加范围是参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。已参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，且尚未达到基本养老保险待遇领取条件的人员，可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加个人养老金制度。

　　参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

　　之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户(也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定)。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

　　个人养老金缴费由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算，方式十分灵活。

　　资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

　　参与个人养老金的金融产品由相关金融监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台(国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡等)和金融行业平台向社会发布。

　　具体的收益情况，参加人可以通过该金融产品的销售机构查询。(来源：经济日报)