3月21日，证监会对深圳证券交易所创业板上市公司海南普利制药股份有限公司（＊ST普利，300630.SZ）依法从严作出行政处罚。＊ST普利2021年、2022年年度报告存在重大虚假记载，连续两年虚增利润总额合计5亿元以上且占比超过50%，触及重大违法强制退市情形。3月21日，深交所将对＊ST普利依规启动股票终止上市程序。

证监会表示，对于存在严重财务造假的上市公司及相关责任主体，行政处罚、强制退市并非终点，证监会还将会同有关部门推进实施全方位、立体化追责。对于可能涉及的犯罪线索，也将坚持应移尽移的工作原则，严格按照《刑法》《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的规定移送公安机关。对于因上市公司财务造假承受损失的适格投资者，中证投服中心将积极发挥专业作用，综合运用支持诉讼、示范判决、专业调解、代表人诉讼等方式依法帮助投资者维权，维护投资者合法权益。同时，证监会也将对相关中介机构的执业行为进行调查。

3月21日，*ST 普利发布公告，称已经收到中国证券监督管理委员会《行政处罚决定书》及《深圳证券交易所终止上市事先告知书》。

连续两年财务造假，虚构成品药和原料药销售业务

证监会《行政处罚决定书》显示，经查明，当事人存在以下违法事实：2021年至2022年，普利制药通过虚构成品药和原料药销售业务的方式，虚假确认药品销售收入和利润。其中，2021年多计营业收入436,004,495.01 元，占当年披露营业收入的 28.90%，多计利润总额290,175,562.61元，占当年披露利润总额的62.06%；2022 年多计营业收入455,776,233.78元，占当年披露营业收入的 25.23%，多计利润总额379,066,467.07元，占当年披露利润总额的86.36%。

同期，普利制药将其开展的不具有控制权的乙酰碘化物、碘化物（碘佛醇专用）和酵母抽提物贸易业务按总额法核算，导致2021年多计营业收入77,997,346.38元，占当年披露营业收入的5.17%；2022年多计营业收入 59,259,735.84 元，占当年披露营业收入的 3.28%。

综上，普利制药2021年多计营业收入514,001,841.39元，占当年披露营业收入的34.07%，多计利润总额 290,175,562.61元，占当年披露利润总额的62.06%；2022年多计营业收入 515,035,969.62元，占当年披露营业收入的28.51%，多计利润总额379,066,467.07元，占当年披露利润总额的86.36%。

参与造假或知情不报，公司多名高管被重罚

普利制药披露的2021年年报、2022年年报存在虚假记载。范敏华时任普利制药董事长、总经理，在普利制药 2021年年报、2022年年报上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。

范敏华组织普利制药销售部和财务部编制虚假销售业务单据并据此进行会计处理，知悉贸易业务实质但对相关收入确认未采取有效管控措施，导致普利制药2021年年报、2022年年报存在虚假记载。

罗佟凝时任普利制药董事、副总经理、财务总监，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，保证报告内容的真实、准确、完整。罗佟凝参与、实施虚假销售业务的单据编制和会计处理，知悉贸易业务实质但未能采取恰当的收入确认方法，导致普利制药2021年年报、2022年年报存在虚假记载。

朱显华时任普利制药会计机构负责人、总会计师，在罗佟凝的安排下，具体实施虚假销售业务的单据编制和会计处理，与普利制药2021年年报、2022年年报虚假记载存在直接关联。

邹银奎时任普利制药副总经理，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，邹银奎分管生产业务，知悉真实的生产数据，未发现真实生产情况与2021年年报、2022年年报所披露的财务信息存在较大差异。

丁雨时任普利制药监事会主席，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，丁雨负责普利制药用友、SAP、浪潮等系统及服务器的建设和日常维护，知悉普利制药使用多个系统进行财务数据处理、财务数据存在多个不同版本等异常情况，但未对此保持审慎关注。

周茂时任普利制药董事、副总经理、董事会秘书，在普利制药2021年年报、2022年年报上签字，周茂分管普利制药成品药国际销售业务，知悉普利制药同时使用SAP系统和用友系统统计成品药全部销售业务相关数据，但未对两个系统中的相关数据存在较大差异保持审慎关注。

证监会决定：一、对海南普利制药股份有限公司责令改正，给予警告，并处以1,000 万元罚款；二、对范敏华给予警告，并处以500万元罚款；三、对罗佟凝给予警告，并处以400万元罚款；四、对朱显华给予警告，并处以150万元罚款；五、对邹银奎给予警告，并处以130万元罚款；六、对丁雨、周茂给予警告，并分别处以120 万元罚款。

鉴于当事人范敏华、罗佟凝的违法行为情节较为严重，证监会决定：对范敏华采取10年市场禁入措施，对罗佟凝采取8年市场禁入措施。

将被终止上市，3月24日起停牌

《深圳证券交易所终止上市事先告知书》显示，根据《行政处罚决定书》查明的事实，*ST 普利 2021年、2022年年度报告存在虚假记载，同时，2021年、2022年虚假记载的利润总额合计达 6.69 亿元，且占该两年披露的年度利润总额合计金额的73.83%。

深交所拟决定终止*ST 普利股票及可转换公司债券上市交易，公司股票及可转债自 2025年3月24日起停牌。

公开资料显示，范敏华为公司控股股东及实际控制人，也是公司董事长、总经理。个人简历显示，范敏华，女，1961年生，硕士，中国药科大学硕士生导师。1984年9月至1992年5月，任浙江省医药管理局科技处干部；1992年6月至今，历任公司总经理、董事、董事长。

据介绍，范敏华20多年来，潜心钻研化学药品的研究开发、工艺改进和质量管控，是公司多项发明专利的发明人。

(大众新闻·经济导报记者 石宪亮)